相続税申告｜10か月以内の申告・納付

相続税の基礎控除

基礎控除額 = 3,000万円 + 600万円 × 法定相続人の数。たとえば配偶者と子2人なら 3,000 + 600 × 3 = 4,800万円。これを超える正味の相続財産があれば申告対象です。

課税対象になる主な財産

• 不動産（土地・建物）
• 預貯金・有価証券
• 生命保険金（みなし相続財産）
• 退職手当金（みなし相続財産）
• 事業用財産

債務・葬式費用は控除できる

借入金や未払い税金、葬式費用（通常の葬儀費用・お布施・火葬料など）は相続財産から控除できます。香典返しや初七日以降の法要費用は対象外です。

申告のスケジュール例

1. 1か月以内：相続人と財産の概要を把握
2. 3か月以内：相続放棄・限定承認の判断
3. 4か月以内：準確定申告
4. 8か月以内：遺産分割協議・評価作業
5. 10か月以内：相続税申告・納付

よくある質問

相続税はいくらから発生しますか

基礎控除は「3,000万円 + 600万円 × 法定相続人の数」です。これを超える相続財産がある場合に申告対象となります。

配偶者は税額軽減があると聞きましたが

配偶者は「1.6億円または法定相続分のどちらか多い金額」まで相続税が課税されない税額軽減があります。ただし期限内に申告と遺産分割が必要です。

申告期限までに遺産分割がまとまらない場合は

未分割のまま法定相続分で申告し、後で修正申告・更正の請求を行うのが一般的です。配偶者税額軽減や小規模宅地等の特例は、原則として申告期限から3年以内に分割が成立する必要があります。